Осигуровки за самоосигуряващи се

Осигуровки за самоосигуряващи се лица 2026 г. — пълно ръководство

Самоосигуряващи се са всички лица, които упражняват дейност за своя сметка и риск — лицата на свободна професия (юристи, архитекти, консултанти, IT фрийлансъри), занаятчии, еднолични търговци (ЕТ), собственици и съдружници в ЕООД/ООД и земеделски стопани. За разлика от служителите по трудов договор, при тях липсва работодател, който да поема работодателската вноска — всичко се плаща лично. За да сравните с разпределението при трудов договор, ползвайте калкулатора бруто-нето.

Осигурителен доход — минимум и максимум

Самоосигуряващото се лице само избира своя месечен осигурителен доход, но той трябва да е в границите между 550.66 € (минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се 2026 г.) и 2111.64 € (максималният осигурителен доход, над който не се дължат осигуровки). Изборът се декларира в началото на годината. Всеки месец осигуровките се внасят върху декларирания доход, независимо дали реално сте изкарали повече или по-малко.

Важно: минималният осигурителен доход за самоосигуряващите се (550.66 €) е различен от минималната работна заплата (620.20 € = 1213 лв за 2026 г.). Не ги бъркайте при изчисленията.

Задължителни и доброволни вноски

Задължителните осигуровки са 27.8% за родените след 31.12.1959 г.:

• Фонд Пенсии — 14.8%. Най-голямата вноска. Родените преди 01.01.1960 г. не внасят в ДЗПО, а цялата им ставка за пенсии е 19.8%.
• ДЗПО (универсален пенсионен фонд) — 5%. Постъпват в частен пенсионен фонд по ваш избор. Трупате лична партида, изплащана допълнително при пенсиониране.
• Здравно осигуряване — 8%. Дава право на медицинска помощ и болнично лечение по Националната здравна каса.

По желание може да добавите ОЗМ (общо заболяване и майчинство) — 3.5%. Тази вноска е незадължителна, но без нея нямате право на обезщетение при болничен и майчинство. Ако планирате бременност или искате защита при заболяване, включването в ОЗМ е задължително условие. Калкулаторът за майчинство показва как се изчислява обезщетението при 90% от осигурителния доход.

Как и кога се плащат

Вноските се внасят до 25-о число на следващия месец с декларация образец 1 (за всеки отделен месец) и декларация образец 6 (веднъж годишно, заедно с годишната данъчна декларация). Плащането се извършва по сметки на НАП, разпределени по фондове. При пропуснат срок се начисляват лихви за забава по законовия лихвен процент (основен лихвен процент плюс 10 процентни пункта).

Данъчно облагане на свободните професии

Доходът от свободна професия се облага с 10% данък, но не върху целия приход. Формулата е: от брутния приход се приспадат 25% нормативно признати разходи (НПР), след това и внесените осигуровки. Остатъкът е данъчната основа, върху която се прилага 10%. Тази логика е приложена в калкулатора при попълнено поле за месечен доход от дейността.

ЕТ и ЕООД се облагат по различен ред — ЕТ като физическо лице с 15% данък върху облагаемия доход от дейност, а ЕООД с 10% корпоративен данък. За облагането на доходи от наем схемата е сходна — 10% НПР и 10% данък върху 90% от наема.

Годишното изравняване

Ключова особеност при самоосигуряващите се е годишното изравняване. Ако реалният ви среден месечен доход за годината (деклариран в ГДД) е по-висок от избрания осигурителен доход, ще трябва да довнесете осигуровки върху разликата, но до тавана от 2111.64 €/мес. Изравняването се извършва с подаването на годишната данъчна декларация (до 30 април на следващата година). Ако декларирате по-нисък доход от реалния, рискувате проверка от НАП и начисляване на лихви.

Добра практика е да заделяте около 30–35% от всеки приход за осигуровки и данък, вместо да чакате натрупване в края на годината. Така избягвате ситуацията, в която дължите голяма сума при изравняването.

Работа едновременно по граждански договор

Ако сте самоосигуряващо се лице и паралелно работите по граждански договор, осигурителните вноски удържани по договора се прихващат срещу задължението ви. Не се осигурявате двойно — но трябва да следите кумулативния осигурителен доход по всички основания да не надхвърля максималния праг от 2111.64 €/мес. Сходна логика важи и при едновременна работа по трудов договор.

Трудов стаж, обезщетения и пенсия

Времето, в което се осигурявате като самоосигуряващо се лице, се зачита за трудов стаж. С калкулатора за пенсия можете да проверите кога ще можете да се пенсионирате при текущото осигуряване, а с калкулатора за трудов стаж — да сумирате всички периоди на осигуряване и да проверите дали отговаряте на изискванията. При осигуряване с ОЗМ, при безработица имате право и на обезщетение за безработица, ако прекратите дейността си.

При прекратяване на дейността след години осигуряване имате право и на обезщетение за неизползван платен отпуск (ако сте наемали служители), а ако се пенсионирате при 10+ години при същия работодател (приложимо за управители на ЕООД/ООД с трудов договор), обезщетението при пенсиониране по чл. 222, ал. 3 КТ може да достигне 6 брутни заплати — необлагаемо и без осигуровки.

Забележка: Изчислението е ориентировъчно. Ставките за фонд Пенсии са за лица, родени след 31.12.1959 г. Конкретните суми при годишното изравняване зависят от реалния деклариран доход. Консултирайте се с данъчен консултант за вашия конкретен случай.