Калкулатор Граждански договор

Граждански договор — данъци, осигуровки и разлики с трудовия договор

При гражданския договор първо се приспадат 25% нормативно признати разходи — законът приема, че четвърт от сумата са ваши разходи за дейността, без да е нужно да ги доказвате. Осигуровки и данък се дължат само върху останалите 75%. За сравнение вижте как се смята нетната заплата по трудов договор.

Личните осигуровки са 11.98% (пенсии 6.58%, ДЗПО 2.20%, здравно 3.20%) — за разлика от трудовия договор, тук не се дължат вноски за общо заболяване, майчинство и безработица. Затова гражданският договор не дава право на болничен, майчинство и обезщетение за безработица. Върху основата след осигуровките се удържа 10% авансов данък.

Трудов договор vs граждански договор — основни разлики

Трудовият договор урежда трайно трудово правоотношение — работникът е подчинен на работодателска власт, работи при определено работно място и работно време, ползва платен годишен отпуск (минимум 20 работни дни), закрила при уволнение и пълен пакет социални осигуровки. Гражданският договор (договор за изработка или услуга по ЗЗД) урежда конкретна поръчка или резултат — изпълнителят е самостоятелен, организира работата си сам и не е служител. Затова трудовите права не се прилагат: няма право на отпуск, предизвестие или обезщетение при прекратяване.

Гражданският договор не се зачита за трудов стаж по Кодекса на труда — времето по него не влиза в изчислението на пенсионния и осигурителния стаж по КТ (макар да се зачита за осигурителен стаж по КСО при плащане на съответните вноски). От гледна точка на разходи за работодателя гражданският договор изглежда по-евтин, защото не се дължат работодателски осигуровки (~18.92% по трудов договор). Но при системно използване за прикриване на трудови правоотношения НАП и Инспекцията по труда могат да прекласифицират договора — с тежки санкции за фирмата. Вижте и осигуровките за самоосигуряващи се, ако работите постоянно като свободна практика.

Здравни вноски при ниски хонорари

Когато базата след 25% НПР е под МРЗ (620.20 €) и не сте осигурени на друго основание (например по трудов договор), платецът не удържа осигуровки изобщо. Това обаче не означава, че сте освободени от здравно осигуряване. Ако за даден месец нямате осигурителен доход от никакъв друг източник, дължите здравна вноска като самоосигуряващо се лице — 8% върху минималния осигурителен доход (550.66 € за 2026 г.), т.е. около 44 €/месец. Тази вноска се внася лично от вас до 25-о число на следващия месец чрез НАП.

Ако получавате хонорари от множество платци в един месец, всеки от тях удържа поотделно — но общата осигурителна база не може да надхвърля максималния осигурителен доход (2 111.64 €). При надвнесени осигуровки разликата се прихваща или връща след подаване на годишната декларация.

Годишна данъчна декларация

Доходите по граждански договори се включват в Приложение 3 на годишната данъчна декларация (образец 2001), която се подава до 30 април на следващата година. Удържаният авансов данък се приспада от дължимия годишен данък. При надвнесен данък НАП връща разликата в 30-дневен срок след подаване на декларацията. Ако едновременно получавате и доходи от наем, те се декларират в Приложение 4 — вижте калкулатора за данък върху наем за изчисление на авансовата вноска.

Ако имате само доходи по граждански договори и работодателят е удържал правилно данъка, декларацията е задължителна — за разлика от трудовия договор, при който работодателят може да изготви служебна бележка и да освободи работника от деклариране. Пазете всички сметки (разписки) от платците — те са официалното удостоверение за изплатения хонорар и удържания данък.

Ако възнаграждението след разходите е под минималната работна заплата (620.2 €) и не сте осигурени на друго основание, платецът не удържа осигуровки — но дължите здравни вноски за своя сметка. Следете и калкулатора за проценти, ако искате бързо да пресметнете каква е ефективната данъчна тежест спрямо брутния хонорар.