ДДС Калкулатор

Как се изчислява ДДС в България — пълно ръководство

ДДС (Данък върху добавената стойност) е косвен данък, с който се облагат доставките на стоки и услуги, вносът и вътреобщностното придобиване в България. Регламентиран е в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). За 2026 г. в България действат две ставки: стандартна 20% и намалена 9%.

Стандартна ставка 20%

Ставката от 20% важи за повечето стоки и услуги — хранителни продукти (с изключения), дрехи, електроника, строителни материали, консултантски услуги, реклама и много други. Ако не е изрично посочено друго в ЗДДС, приема се, че дадена доставка се облага с 20%.

Намалена ставка 9%

Намалената ставка от 9% важи за точно изброени в закона категории: хотелско настаняване, книги, учебници и вестници (на физически носители или електронни), детски столчета за автомобили и хранителни продукти от базовата кошница по смисъла на закона. Ставката от 9% за ресторантьорството и кафетата изтече — тази категория е обратно на 20% от 1 юли 2023 г.

Как се добавя ДДС (изчисляване на бруто от нето)

Когато имате цена без ДДС (нетна стойност) и искате да разберете колко е с данъка, формулата е проста:

• ДДС сума = Нето × Ставка
• Бруто = Нето + ДДС

Пример при 20%: нетна цена 250 € → ДДС = 250 × 0.20 = 50 € → крайна цена с ДДС = 300 €.

Пример при 9%: нетна цена 80 € → ДДС = 80 × 0.09 = 7.20 € → крайна цена = 87.20 €.

Как се изважда ДДС (изчисляване на нето от бруто)

Когато имате крайна цена с включен ДДС и искате да разберете каква е базата (без данъка), делите на коефициент:

• При 20%: Нето = Бруто ÷ 1.20 → ДДС = Бруто − Нето
• При 9%: Нето = Бруто ÷ 1.09 → ДДС = Бруто − Нето

Пример: фактура с ДДС за 360 € (ставка 20%) → нетна основа = 360 ÷ 1.20 = 300 € → стойност на ДДС = 60 €. Тази операция е особено важна за счетоводители и самоосигуряващи се, когато обработват разходни фактури.

Кой е задължен да се регистрира по ЗДДС?

Задължителна регистрация по ЗДДС се изисква, когато облагаемият оборот на фирмата или самоосигуряващото се лице надхвърли 100 000 лв. (≈ 51 130 €) за последните 12 последователни месеца. При достигане на прага трябва да подадете заявление в НАП в 7-дневен срок.

Съществува и доброволна регистрация — можете да се регистрирате преди да достигнете прага, ако го намерите за изгодно (например ако работите предимно с фирми, които си приспадат ДДС, и имате значителни входящи данъчни кредити).

Данъчен период и деклариране

Всяко регистрирано по ЗДДС лице подава месечна справка-декларация и дневници за покупки и продажби до 14-о число на следващия месец. Ако дължимият ДДС е положителен (продали сте повече от закупили), внасяте разликата в бюджета. Ако входящият ДДС е по-висок, имате право на възстановяване в законовите срокове.

ДДС при онлайн продажби и OSS

При продажби на физически лица в рамките на ЕС оборот над 10 000 € годишно задейства правилата за дистанционни продажби. Може да се регистрирате в схемата OSS (One-Stop Shop) в България, вместо поотделно в 26 държави. Продажбите към фирми (B2B) в ЕС обичайно са без начислен ДДС — нулева ставка, а задължението се прехвърля към купувача (Reverse Charge).

ДДС и данъчен кредит — как фирмите спестяват

Регистрираните по ЗДДС лица имат право на данъчен кредит — тоест могат да приспадат начисления им ДДС върху покупките от ДДС-а, който дължат върху продажбите. Именно затова бизнес партньорите предпочитат доставчици, регистрирани по ЗДДС — получават фактура с ДДС, която им позволява да си върнат данъка от бюджета. За физически лица и нерегистрирани фирми данъкът е окончателен разход без право на приспадане. При доходи от отдаване под наем физическите лица дължат отделен данък — вижте калкулатора за данък наем, за да изчислите точната сума.

Важно изключение: граждански договор с физическо лице не включва ДДС — физическите лица не се регистрират по ЗДДС за инцидентни услуги. Ако работите като фрийлансър и оборотът ви надхвърли прага от 100 000 лв., трябва да се регистрирате по ЗДДС и да начислявате данък на клиентите си.

Практически съвет

Когато издавате фактура или оферта, задължително уточнявайте дали посочената сума е без ДДС или с включен ДДС. Ако имате нужда от бързо пресмятане на произволен процент от число, вижте калкулатора за проценти — полезен при намаления, комисионни и финансови изчисления. Разминаването на очакванията между продавач и купувач в тази точка е един от най-честите източници на спорове при бизнес сделки. Използвайте калкулатора по-горе за бързо пресмятане и избягвайте ръчни грешки при съставяне на оферти и фактури.